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Contribuição Social ou Crédito (Sped Pis/Cofins)

Olá pessoal.

No layout do Sped Pis/Cofins, na parte dos blocos existe uma coluna chamada Escrituração com as opções Contribuição Social e Crédito, que indica S ou N para cada registro dos Blocos, apartir do A.

Bloco	Descrição	Registro	Nível	Ocorrência	Obrigatoriedade do Registro	Escrituração
Bloco	Descrição	Registro	Nível	Ocorrência	Obrigatoriedade do Registro	Contribuição Social	Crédito
A	Abertura do Bloco A	A001	1	1	O	-	-
A	Identificação do Estabelecimento	A010	2	V	O (se em A001 IND_MOV = 0)	-	-
A	Documento – Nota Fiscal de Serviço	A100	3	1:N	OC	S	S
A	Complemento de Documento – Informação Complementar da NF	A110	4	1:N	OC	S	S

Gostaria que alguém me explicasse o que significa esse S ou N.

Grata,

Andresa

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Respostas a este tópico

Permalink Respondida por Thiago Arantes em 7 dezembro 2010 at 10:22

Bom dia Andresa,

A informação de N ou S, quer dizer se tal registros refere-se a operação de crédito ou débito, na Coluna de "Contribuição Social" quer dizer débito de PIS/COFINS, e na coluna "Crédito" quer dizer que existe crédito de PIS/COFINS na operação informada, existe registros que são específicos para cada situação e também registros que servem para as duas, vamos analisar os seguintes registros:

A110 - Documento – Nota Fiscal de Serviço - É padrão para informar tanto notas de entrada quando de saída, ou seja, que gerem crédito ou débito de PIS/COFINS;

C180 - Consolidação de Notas Fiscais Eletrônicas Emitidas pela Pessoa Jurídica (Código 55) – Operações de Vendas - Por se tratar de operação de vendas, então este registro só gera débito de PIS/COFINS, sendo assim a coluna de "Crédito" é preenchida com "N", enquanto que a de "Contribuição Social" está preenchida com "S";

C190 - Consolidação de Notas Fiscais Eletrônicas (Código 55) – Operações de Aquisição com Direito a Crédito, e Operações de Devolução de Compras e Vendas - Por se tratar de operação de aquisição ou entradas por devolução, então este registro só gera crédito de PIS/COFINS, sendo assim a coluna de "Crédito" é preenchida com "S", enquanto que a de "Contribuição Social" está preenchida com "N".

Abraço!

Thiago Arantes